Skatterätt med redovisning

Kursen ges under andra delen av sjätte terminen på Juristprogrammet vid Handelshögskolan, Göteborgs universitet.

Nivå G2F, grundnivå har minst 60 hp kurs/er på grundnivå som förkunskapskrav.

För tillträde till kursen krävs att studenten är antagen till Juristprogrammet vid Handelshögskolan, Göteborgs universitet samt att den studerande klarat minst 90 högskolepoäng inom Juristprogrammet, varav samtliga 60 högskolepoäng från årskurs 1.

Under inledningen av kursen behandlas principerna om bokföringsmässiga grunder samt värderingsfrågor vid bokslut som har starka beröringsgrunder med skatterätten.

Den skatterättsliga delen inleds med en genomgång av inkomstskattesystemets grunder med tonvikt på reglerna i de olika inkomstslagen tjänst, kapital och näringsverksamhet.
Tonvikten under detta avsnitt ligger på företagsbeskattningen. Den internationella beskattningsrätten beaktas särskilt.

Därefter berörs bl a

- Mervärdesskattelagstiftningen
- Skatteförfarandet och skattebrott

Kursens övergripande mål (skatterätt)
Kursen skall ge grundläggande kunskaper i skatterätt. I likhet med föregående kurser syftar kursen till att utveckla juridisk analys och juridisk problemlösning.

Momentets lärandemål (redovisning)
Efter genomgången kurs skall studenterna kunna förklara vilka formella regler (lagar och kompletterande normer) som företag måste följa vid upprättandet av årsbokslut och årsredovisning. Detta avser hur rapporter skall utformas och vilka
tilläggsupplysningar som skall bifogas. Vidare skall studenten kunna tillämpa värderingsregler (lag och kompletterande normer) för balansräkningens poster samt kunna analysera värderingen/behandlingens effekt på bokslut.

Kursens övergripande mål nås genom följande delmål
1. Kunskap om skatter som politiskt styrinstrument samt skatterättslig metod
2. Kunskap om beskattning av de olika inkomstslagen, tjänst, kapital och näringsverksamhet
3. Kunskap om grundläggande företagsbeskattning som kopplingen mellan redovisning och beskattning samt skatterättslig resultatreglering
4. Kunskap om internationell skatterätt
5. Grundläggande kunskap om mervärdesskatt
6. Kunskap om klimatrelaterade skatter och avgifter
7. Kunskap om skatterättens sanktionssystem som skattebrott och skattetillägg

Kunskap och förståelse
- visa ingående kunskaper beträffande inkomstslagen tjänst, kapital och näringsverksamhet.
- visa grundläggande kunskap om kopplingen mellan redovisning och beskattning, samt skatterättslig resultatreglering

Färdigheter och förmåga

- kunna identifiera och analysera skatterättsliga problem samt med stöd av lagtext, förarbeten, doktrin m m kunna ge väl grundade svar på olika tillämpningsproblem inom skatteområdet.
- kunna bedöma mervärdesskatterättsliga frågeställningar och mot bakgrund av de särskilda metodfrågor som bl a EU-rätten rymmer på området kunna självständigt bedöma rättsliga problem.
- kunna med tillämpning av skatterättslig metod självständigt identifiera och bedöma frågor med anknytning till internationell beskattning.
- kunna självständigt bedöma i vilken utsträckning skatterättsliga sanktionsregler kan aktualiseras i olika sammanhang.

Värderingsförmåga och förhållningssätt
- kunna kritisk granska lagtext, rättsfall och doktrin och ha en övergripande kunskap om skatterättsliga teorier samt kunskap om hur skatteregler i olika sammanhang utgör ett politiskt styrinstrument.

På kursen ges föreläsningar, övningar och seminarier. Föreläsningarna syftar till att översiktligt introducera olika områden. Övningarna syftar till att träna förmågan till skatterättslig problemlösning. Seminarierna syftar till att problematisera skatterätten i en bredare samhällelig kontext. Inga av dessa moment är obligatoriska.

Examinationen består av två gruppinlämningar, två individuella inlämningar, en skriftlig deltentamen inom ämnesdelen redovisning samt en sluttentamen i skatterätt. Vid betygssättningen läggs resultaten samman på de olika
tentorna till ett enda slutbetyg.

För att få godkänt på hela kursen krävs godkänt resultat på samtliga inlämningsuppgifter och på båda deltentorna.

Provkod/modul

Gruppinlämning praktisk skatterätt, 1 hp

Individuell inlämning praktisk skatterätt, 1 hp

Gruppinlämning teoretisk skatterätt, 1 hp

Individuell inlämning teoretisk skatterätt, 1 hp

Salstentamen, 8 hp
Redovisningstentamen, 3 hp

Inlämningsuppgifterna omexamineras genom två kompletteringstillfällen.

Studerande som underkänts två gånger på viss kurs eller del av kurs har rätt att begära att annan lärare utses som examinator. Sådan begäran skall ställas skriftligen till Juridiska institutionens studierektor.

Undervisningsspråk: svenska och engelska
Digital undervisning kan förekomma.

Om en student har fått besked om pedagogiskt stöd från Göteborgs universitet med rekommendation om anpassad examination och/eller anpassad examinationsform kan examinator, i det fall det är förenligt med kursens lärandemål och förutsatt att inte orimliga resurser krävs, besluta att bevilja studenten anpassad examination och/eller examinationsform.

På kursen ges något av betygen Med beröm godkänd (AB), Icke utan beröm godkänd (BA), Godkänd (B) och Underkänd (U). Inlämningsuppgifterna ges endast betyget U eller G.

Juridiska institutionen är skyldig att utvärdera samtliga kurser som ges vid institutionen. Kursvärdering skall därför sammanställas i enlighet med den gällande ordningen vid Juridiska institutionen. Student som är behjälplig med sammanställandet
av kursutvärderingen har rätt till viss ersättning samt intyg.

Särskilda studieanvisningar erhålles i samband med kursstart.

Kursen gavs för första gången våren 2008. Kursen motsvarar kursen Skatterätt med redovisning (HR8600).
Kursen justerades våren 2011 och för de studenter som varit registrerade på kursen under åren 2008-2010 gäller äldre, då gällande kursplan, dvs att studenterna fullgjort en obligatorisk seminarieuppgift.